会计人员的控制，应贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构和岗位职责，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。

　　根据本会工作需要配备的专职财务人员不得低于2人，专门从事会计、出纳工作，目前暂设会计岗位和出纳岗位。

　　一、岗位职责

　　本岗位负责主持、管理财务各项工作。本岗位职责是：

　　1.学习并认真贯彻执行国家和有关部门的各项金融政策、法规和规章制度；

　　2.在经济合同、协议及其他经济文件的执行中，发现有违反国家法律法规、财经纪律和损害本单位利益的条款，有权拒绝执行，并上报本单位领导。

　　二、主要工作

　　本岗位负责资产、负债、所有者权益及收入、费用、利润的相关会计账务的记载、工作；财务各种报表的编制和审核工作；管理已装订的会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算资料。主要工作有：

　　（一）记账工作

　　1.正确使用会计科目，编制记账凭证，按规定记载账簿，确保账证、账账、账表相符；

　　2.必须序时记账，对发生的业务及时进行账务处理；

　　3.保证记账凭证与原始凭证内容相吻合，未经批准不得随意冲账；

　　4.必须按规定提取、冲减各项准备金；

　　5.必须按规定提取各项应收、应付利息。

　　6.必须严格执行成本列支的范围和标准，合理列支各项费用；

　　7.必须按规定核算系统内往来账务；

　　8.必须按规定核算职工福利费、职工教育经费和工会经费；

　　9.必须严格按规定审核原始凭证的合法性,并经有签字权的负责人的签批作为列支报账的凭证； 

　　10.必须按照国家税法规定按时、足额缴纳各项税费；

　　11.准确核算固定资产的购置、计提折旧、报废和低值易耗品的购置、核销，并定期与实物管理部门实物台账核对，年终对固定资产和低值易耗品进行盘点、清理，做到账实相符。

　　12.必须定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符；每月对银行存款余额调节表复核，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，发生的未达账项，应查明原因，及时处理。

　　13.负责完成国家行政管理部门、业务主管部门和审计部门进行的年度检查、审计工作。

　　（二）会计报表工作

　　1.必须保证报表真实可靠，数据准确、清晰明了，报表内容完整全面、反映充分、签章齐全；

　　2.必须按规定期限和方式报送、保管报表；

　　3.不准随意向规定范围外的单位或个人提供报表及相关数据，因工作需要，向规定范围外的单位或个人提供报表时,应经单位负责人同意,方可对外提供;

　　4.不准提供虚假信息的报表；

　　5.不准擅自更改报表。

　　（三）会计档案管理工作

　　1.必须建立会计档案保管库，设立“会计档案保管登记簿”，严格执行会计档案安全和保密制度，防止丢失和泄密； 

　　2.必须设立“会计档案调阅登记簿”，履行档案调阅批准手续，并详细记录调阅情况；

　　3.必须按规定的期限，妥善保管会计档案，防止火烧、水浸、虫蛀、鼠咬、霉烂等；

　　4.在会计档案管理人员调动时，必须清点会计档案，办理交接手续；

　　5.会计档案达到保管年限后，必须按规定程序报相关主管部门批准后，方可办理会计档案的销毁；

　　6.在销毁会计档案时，指定专人监销，严防散失。销毁后，由销毁人、监销人在销毁清册上签字；

　　7.不准擅自将会计档案外借或调离部门查阅、复印；

　　8.不准非管库人员进入会计档案库；不准将库房钥匙随意乱放或交给他人。

　　（四）电算化会计档案的管理工作

　　电算化会计档案指存储在磁性介质中的会计数据和打印出的书面形式的会计数据。

　　1.打印出的记账凭证必须与原始凭证相互匹配；必须按月根据凭证编号顺序编册装订；封面上必须填写凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管和装订人签章等内容；当月的凭证必须次月10日前装订成册，12月份凭证在次年1月31日前装订成册，移交会计档案保管员归档保管。

　　2.在年度结账后必须及时打印各类会计账簿；按保管期限和种类分别装订会计账簿；封面上必须填写账簿名称、起止号码、账簿张数、所属年度以及会计主管和装订人签章等内容；当年的账簿必须在次年1月31日前装订成册，并移交会计档案保管员归档保管。

　　3.在月度、季度、年度会计报表编制完毕后，打印、装订会计报表，会计报表封面上必须填写报表名称、起止时间、报表张数、以及会计主管、单位负责人和装订人签章等内容；装订成册的会计报表必须移交会计档案保管员归档保管。 

　　4.对以磁性介质（磁带、光盘、微缩胶片等）存储的会计数据，必须视同会计资料或档案进行保存，会计档案保管员和系统维护人员各保存一份。

　　5.磁性化介质存贮的会计档案，必须定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性化介质损坏而使会计数据丢失。

　　6.对电算化会计档案必须做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作。

　　（五）印章管理工作

　　1.签发银行票据、发票、收据和预留银行印鉴的财务专用印章由会计保管，银行密码器由出纳保管。专人专柜保管，其他人员不得接触与使用。

　　2.签盖票据印鉴时必须同时复核票据要素，未经审核不得签盖印鉴。

　　3.每日业务终了，必须将印章放入保险箱柜， 不得随意置放。

　　4.必须事先确定业务经管范围，不得经管空白重要凭证等不相容业务。

　　5.短时间离开岗位，必须做到人离柜锁，不得因短时间离开而忽视保管。

　　6.印章管理顶岗必须作好顶岗记录，不得在不相容业务中交叉顶岗。

　　（六）网上银行支付密钥

　　网上银行支付款项，按照支付程序签批后，由操作员制单，由审核人复核后完成款项支付。网银密钥由个人保管，不可以同人保管。

 

　　一、岗位职责

　　本岗位负责库存现金、银行存款、有价证券和空白重要凭证的保管及日记帐的登记工作，电算化会计档案和其他会计核算资料。

　　二、主要工作

　　（一）库存现金、银行存款账户的管理工作

　　1.对取得的各项收入必须出具合法票据并及时入账，不得截留、转移和挪用各项收入，不得私设“小金库”,不得账外设账。

　　2.发生现金支出，必须根据合法有效的凭证办理现金支付，不得办理无支付凭据的现金支付业务，认真审核各种支付凭证，根据有签字权的负责人的合法凭证办理报账和借款；不准“白条”抵库；不准未经批准擅自借支款项。

　　3.及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每日核实库存现金，做到账实相符；按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，发生的未达账项，应查明原因，及时上报处理。

　　4.必须按支票管理要求使用现金支票和转账支票，不准签发空头支票和远期支票。签发票据前，必须确认相应存款账户有足额存款清偿票款，未经确认不得随意签发票据。签发票据时，必须填清票据要素，不得签发仅签盖有效章而无任何票据要素制约的空白票据。

　　5.必须正确使用发票和收据，建立发票和收据使用登记簿，不准签发无真实业务收入的发票和收据。

　　（二）有价证券、空白凭证的管理工作

　　1.负责对有价单证和空白重要凭证的管理，必须进行备查登记，防止遗失和被盗用；对已入账管理的有价单证，必须进行到期日期控制，不得发生因逾期丧失权利的情况；兑付到期有价单证或使用空白重要凭证，必须按规定及时销记相关账户，不得定时集中处理；必须经常对库存有价单证和空白重要凭证进行盘点核对，发现问题及时查明原因，避免账实不符现象。

　　2.保管银行密码器、网银密钥，专人专柜保管，其他人员不得接触与使用；每日业务终了，必须将密码器、网银密钥放入保险箱柜，不得随意置放；短时间离开岗位，必须做到人离柜锁，不得因短时间离开而忽视保管；印章管理顶岗必须作好顶岗记录，不得在不相容业务中交叉顶岗。

　　3.填写错误的支票、发票、空白凭证必须加盖“作废”标记，与存根联一并保存，发生凭证丢失时要及时汇报，并向银行和有关部门办理挂失手续。

　　（三）其他会计核算工作

　　1.负责按时编制职工工资表，并保证在每月8日前资金计入职工工资账户；遇有人事变动，及时与人事部门联系，确认工资标准。

　　2.负责根据国家和本单位规定建立、编制、缴纳职工住房公积金、职工社会保险金等；按照相关规定核定职工住房公积金、职工社会保险金年度缴纳基数。

　　3.负责根据国家规定和本单位领导要求提供各项统计资料，并保证资料的真实性、完整性。

　　4.负责协助会计完成国家行政管理部门、业务主管部门和审计部门进行的年度检查、审计工作。

　　本制度自本会理事长办公会议通过之日起施行。